Négliger la comptabilité d’une SASU peut rapidement mettre en difficulté une entreprise. Mauvais choix de régime, oublis de déclarations, taxes non anticipées… les risques sont bien réels. Pour éviter les erreurs coûteuses, mieux vaut comprendre dès maintenant les obligations comptables et fiscales liées à une SASU.
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La comptabilité SASU repose sur des règles bien précises, car ce type de société est soumis à une comptabilité dite "d’engagement" (et non une comptabilité de trésorerie comme les micro-entreprises). Cela signifie qu’il faut enregistrer chaque opération dès qu’elle est engagée, et pas seulement lorsqu’elle est payée.
Concrètement, il faut suivre toutes les opérations financières : achats, ventes, encaissements, paiements, salaires, cotisations, etc. Ces écritures doivent être enregistrées dans un logiciel comptable ou dans des livres comptables conformes, et conservées pendant au moins 10 ans. Cela demande donc une certaine rigueur.
Est-il possible de faire la comptabilité de sa SASU soi-même ?
Techniquement, rien ne vous empêche de tenir la comptabilité de votre SASU seul. Il est possible d’utiliser un logiciel comptable certifié pour enregistrer ses opérations, générer ses écritures comptables et préparer ses comptes annuels. Mais attention : la comptabilité d’une SASU est bien plus complexe que celle d’une micro-entreprise. La moindre erreur peut entraîner des pénalités fiscales, voire un redressement.
Cela peut convenir à des profils à l’aise avec les chiffres ou à des entrepreneurs qui ont le temps d’apprendre les bases de la compta et de suivre les évolutions réglementaires. Dans tous les cas, il est vivement recommandé de se faire accompagner, au moins ponctuellement, pour la clôture des comptes ou les déclarations fiscales.
Est-ce qu’un expert-comptable est obligatoire en SASU ?
Un expert-comptable n’est pas obligatoire légalement en SASU. Mais dans les faits, c’est souvent une aide précieuse. Un cabinet comme Clementine.fr propose des solutions tout-en-un qui permettent de déléguer la comptabilité de sa SASU tout en gardant une vision claire de sa gestion.
L’expert-comptable assure la tenue régulière de la comptabilité SASU, établit les comptes annuels, réalise les déclarations fiscales et peut même vous conseiller en cas de choix stratégiques (changement de régime fiscal, embauche, dividendes, etc.). C’est un véritable partenaire de votre croissance.
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Vous n’avez pas encore créé votre SASU ? Pas de souci ! Nous vous accompagnons aussi dans toutes les démarches de création de votre société.
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Quelles sont les obligations comptables d’une SASU ?
Quels sont les livres comptables obligatoires en SASU ?
La comptabilité SASU impose l’utilisation de plusieurs documents obligatoires :
Le livre-journal enregistre, au jour le jour, toutes les opérations comptables.
Le grand livre regroupe ces opérations par compte (charges, produits, trésorerie, etc.).
Le livre d’inventaire, bien qu’il ne soit plus obligatoire depuis 2016, reste utile pour suivre l’évolution du patrimoine.
Ces livres doivent être exacts, complets, inaltérables et régulièrement tenus, puis conservés pendant au moins 10 ans. Ils peuvent être dématérialisés, mais doivent rester conformes aux exigences du Code de commerce.
Doit-on ouvrir un compte bancaire professionnel en SASU ?
Contrairement à un auto-entrepreneur, le dirigeant d’une SASU doit obligatoirement ouvrir un compte bancaire professionnel dédié à son activité. Ce compte est utilisé pour déposer le capital social, encaisser les recettes, payer les dépenses et gérer la trésorerie.
C’est aussi un moyen de bien séparer les finances personnelles et professionnelles, ce qui est essentiel pour une comptabilité SASU propre et transparente.
Comment tenir les comptes annuels d’une SASU ?
À la clôture de chaque exercice, il faut établir les comptes annuels de la SASU. Cela comprend :
Le bilan comptable, qui dresse la situation financière de l’entreprise (actif/passif).
Le compte de résultat, qui montre la performance sur l’année (produits/charges).
L’annexe légale, qui donne des informations complémentaires et explique certaines données chiffrées.
Ces documents doivent être déposés au greffe du tribunal de commerce. Ils sont publics, sauf si la SASU peut bénéficier d’une confidentialité partielle (sous conditions).
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Par défaut, une SASU est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). Les bénéfices sont donc taxés selon deux taux distincts :
Un taux réduit de 15% sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, à condition que la SASU soit une PME avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 10 millions d'euros et un capital entièrement libéré, détenu au moins à 75% par des personnes physiques.
Un taux normal de 25% sur la partie du bénéfice excédant ce seuil.
Le président peut ensuite se verser des dividendes, qui seront eux aussi imposés (via la flat tax ou sur option au barème progressif).
Il est cependant possible, dans certains cas, d’opter pour l’impôt sur le revenu (IR) pendant 5 exercices maximum. Cela peut être intéressant pour une activité en phase de démarrage, mais ce régime est limité aux SASU remplissant certaines conditions (activité récente, taille, etc.).
La déclaration de TVA en SASU
La comptabilité SASU inclut aussi la gestion de la TVA, dont le régime applicable dépend du chiffre d’affaires et de la nature de l’activité :
Le régime de la franchise en base de TVA : l’entreprise ne facture pas de TVA et n’a pas à la déclarer, ce qui simplifie la gestion. Ce régime s’applique aux SASU réalisant un chiffre d'affaires annuel inférieur à 25 000€ en 2025.
Le régime réel simplifié : destiné aux SASU dont le chiffre d’affaires est inférieur à 840 000€ pour les ventes et 254 000€ pour les services. L’entreprise verse deux acomptes de TVA en cours d’année, puis une régularisation est effectuée lors de la déclaration annuelle via le formulaire CA12.
Le régime réel normal : obligatoire pour les entreprises dépassant les seuils du régime simplifié. Ici, la SASU doit déclarer chaque mois (ou chaque trimestre sur option) la TVA encaissée et celle déductible via le formulaire CA3.
💡 À savoir : À compter du 1er janvier 2027, le régime réel simplifié de TVA évoluera. Désormais, les seuils de chiffre d’affaires ne dépendront plus de l’activité exercée. Un seuil unique sera appliqué : 1 000 000€ de chiffre d’affaires HT l’année précédente ou 1 100 000€ en cours d’année. Ces seuils seront indexés sur l’inflation et révisés tous les trois ans.
Les autres taxes en SASU
En plus de la TVA et de l’impôt sur les bénéfices, la comptabilité SASU doit intégrer plusieurs taxes supplémentaires.
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est due chaque année par toutes les SASU, dès l’année suivant leur création. Elle est calculée selon la localisation et la surface utilisée, même en cas de domiciliation chez le dirigeant.
La contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) concerne uniquement les SASU dont le chiffre d’affaires dépasse 500 000€ par an. Elle est calculée sur la valeur ajoutée produite et peut représenter un montant significatif pour les structures en croissance.
Enfin, si la SASU utilise des véhicules pour ses activités, elle est soumise à deux taxes spécifiques (ayant remplacé la TVS en 2022) :
La taxe sur les émissions de CO2, liée au niveau de pollution du véhicule.
La taxe sur les polluants atmosphériques, qui dépend de la motorisation et de l’âge du véhicule.
Ces taxes s’appliquent même si les véhicules ne sont pas la propriété de l’entreprise, et doivent être déclarées chaque année en même temps que l’impôt sur les sociétés.
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Quel est le tarif d’un expert-comptable pour une SASU ?
Le coût d’un expert-comptable pour une SASU dépend principalement des prestations dont vous avez besoin et de la manière dont vous choisissez de les obtenir. Si vous faites appel à un cabinet de proximité, les honoraires annuels se situent généralement entre 1 200 et 1 500€ hors taxes. Ce tarif couvre habituellement la tenue de la comptabilité, l’élaboration des comptes annuels et les déclarations fiscales. Si vous optez pour un cabinet en ligne, les tarifs sont souvent plus attractifs. Chez Clementine.fr, nous prenons en charge l’intégralité de votre comptabilité dès 59€ HT par mois, soit 20 à 30% d’économies par rapport aux cabinets traditionnels.
Est-il obligatoire de faire appel à un commissaire aux comptes en SASU ?
Un commissaire aux comptes est obligatoire si la SASU dépasse deux des trois seuils suivants : 5 millions d’euros de bilan, 10 millions d’euros de chiffre d’affaires ou 50 salariés. En dessous de ces seuils, la nomination d’un commissaire aux comptes reste facultative mais peut être un gage de transparence financière.
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