Comptabilité SAS : quelles sont les obligations ?

Dernière mise à jour le 3 avril 2025 · 7 min

Gérer une SAS, c'est déjà un défi, alors quand il faut en plus s'occuper de la comptabilité, ça devient vite compliqué. Entre les obligations légales, les déclarations fiscales et les risques d’erreurs, difficile de s’y retrouver sans y passer des heures. Ce guide donne toutes les clés pour tenir la comptabilité d’une SAS efficacement.

La comptabilité d’une SAS repose sur des principes stricts définis par le Code de commerce et le plan comptable général. Elle doit être réalisée avec soin pour éviter toute erreur susceptible d'entraîner des sanctions fiscales.

Est-il possible de faire la comptabilité de sa SAS soi-même ?

En théorie, rien n’interdit un dirigeant de SAS de tenir sa propre comptabilité. Avec des connaissances solides en comptabilité et une bonne organisation, il est possible d’enregistrer les écritures comptables, d’établir les comptes annuels et de remplir les déclarations fiscales soi-même.

Cependant, cela demande du temps et une grande rigueur. Les erreurs peuvent être lourdes de conséquences, notamment en cas de contrôle fiscal. Une mauvaise gestion comptable peut entraîner des redressements fiscaux, des amendes, voire des poursuites judiciaires. Il faut également prendre en compte l’évolution fréquente des règles comptables et fiscales, ce qui nécessite une veille constante.

Pour sécuriser la gestion financière de l’entreprise et se concentrer sur son développement, de nombreux entrepreneurs préfèrent déléguer cette tâche.

Est-ce qu’un expert-comptable est obligatoire en SAS ?

L’expert-comptable n’est pas obligatoire pour une SAS. Néanmoins, son intervention est fortement recommandée. Il apporte une expertise précieuse pour assurer la conformité des comptes, optimiser la fiscalité et éviter les erreurs qui pourraient coûter cher à l’entreprise. De plus, les banques et les investisseurs accordent plus de crédit aux entreprises dont la comptabilité est tenue par un professionnel.

Faire appel à un cabinet d’expertise comptable en ligne, comme Clementine.fr, peut être une solution idéale pour les entrepreneurs qui souhaitent simplifier leur gestion comptable. Clementine.fr accompagne les créateurs d’entreprise en leur proposant des services adaptés à leurs besoins. Grâce à une plateforme intuitive et une application mobile, il est possible de gérer sa comptabilité en toute simplicité, tout en bénéficiant de l’accompagnement d’un expert-comptable.

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Une SAS doit respecter plusieurs obligations comptables pour garantir une traçabilité financière et répondre aux exigences de l’administration fiscale.

Quels sont les livres comptables obligatoires en SAS ?

La tenue de certains livres comptables est obligatoire en SAS. Il s’agit principalement :

• Du livre-journal, qui enregistre chronologiquement toutes les opérations comptables (ventes, achats, salaires, etc.).

• Du grand livre, qui regroupe les écritures par compte comptable (banque, clients, fournisseurs, etc.).

• Du livre d’inventaire, qui recense au moins une fois par an les éléments d’actif et de passif de l’entreprise.

Ces documents doivent être conservés pendant au moins 10 ans, conformément aux règles fiscales et commerciales.

Quels sont les enregistrements comptables d’une SAS ?

Chaque transaction réalisée par la SAS doit être enregistrée de manière précise et détaillée. Les opérations courantes concernent :

• L’enregistrement des factures clients et fournisseurs

• Le suivi des paiements et des encaissements

• La comptabilisation des salaires et charges sociales

• La gestion des amortissements et provisions

Une comptabilité bien tenue à travers un journal permet d’avoir une vision claire des finances de l’entreprise et d’anticiper d’éventuelles difficultés.

Comment tenir les comptes annuels d’une SAS ?

À la clôture de chaque exercice, la SAS doit établir ses comptes annuels, composés :

• Du bilan comptable, qui présente l’actif (ce que possède l’entreprise) et le passif (ce qu’elle doit) à un instant T.

• Du compte de résultat, qui résume les produits et charges de l’exercice pour déterminer le bénéfice ou la perte grâce au résultat net comptable composé du résultat d’exploitation, du résultat financier, et du résultat exceptionnel.

• De l’annexe comptable, qui apporte des précisions sur certains postes du bilan et du compte de résultat.

Ces documents doivent être déposés auprès du greffe du tribunal de commerce.

Comment rédiger un PV d’assemblée générale en SAS ?

Les décisions importantes prises par les associés d’une SAS doivent être consignées dans un procès-verbal d’assemblée générale. Ce document est obligatoire notamment pour :

• L’approbation des comptes annuels

• La nomination ou le changement du président de la SAS

• Les modifications statutaires (capital, objet social, etc.)

Le PV doit comprendre les mentions obligatoires (lieu et date, identité des personnes présentes, ordre du jour, etc.), être signé par les associés présents et conservé dans le registre des assemblées.

En plus des obligations comptables, la SAS doit respecter plusieurs obligations fiscales et déclaratives.

L’impôt sur les sociétés en SAS

Par défaut, une SAS est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS), sauf si elle opte temporairement pour l'impôt sur le revenu (IR) sous certaines conditions. L’IS est calculé sur le bénéfice imposable selon deux taux distincts :

• Un taux réduit de 15% sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, à condition que la SAS soit une PME avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 10 millions d'euros et un capital entièrement libéré, détenu au moins à 75% par des personnes physiques.

• Un taux normal de 25% sur la partie du bénéfice excédant ce seuil.

L’imposition se fait annuellement, après la clôture des comptes. L’entreprise doit transmettre une liasse fiscale, un ensemble de documents comptables obligatoires comprenant :

• La déclaration 2065, qui précise les éléments du bénéfice imposable de la SAS.

• La déclaration 2033, si l’entreprise est sous le régime simplifié d’imposition, pour fournir un compte de résultat simplifié et un bilan allégé.

Si l’exercice comptable se termine le 31 décembre, la liasse fiscale doit être transmise au plus tard en mai de l’année suivante. Pour une clôture à une autre date, le dépôt doit être effectué dans les trois mois suivant la clôture de l'exercice.

La déclaration de TVA en SAS

La SAS doit également gérer la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), une taxe sur la consommation que l’entreprise collecte sur ses ventes avant de la reverser à l’État. Le régime de TVA applicable dépend du chiffre d’affaires et de la nature de l’activité :

• Le régime de la franchise en base de TVA : l’entreprise ne facture pas de TVA et n’a pas à la déclarer, ce qui simplifie la gestion. Ce régime s’applique aux SAS réalisant un chiffre d'affaires annuel inférieur à 25 000€ en 2025.

• Le régime réel simplifié : destiné aux SAS dont le chiffre d’affaires est inférieur à 840 000€ pour les ventes et 254 000€ pour les services. L’entreprise verse deux acomptes de TVA en cours d’année, puis une régularisation est effectuée lors de la déclaration annuelle via le formulaire CA12.

• Le régime réel normal : obligatoire pour les entreprises dépassant les seuils du régime simplifié. Ici, la SAS doit déclarer chaque mois (ou chaque trimestre sur option) la TVA encaissée et celle déductible via le formulaire CA3.

💡 À savoir : À compter du 1er janvier 2027, le régime réel simplifié de TVA évoluera. Désormais, les seuils de chiffre d’affaires ne dépendront plus de l’activité exercée. Un seuil unique sera appliqué : 1 000 000€ de chiffre d’affaires HT l’année précédente ou 1 100 000€ en cours d’année. Ces seuils seront indexés sur l’inflation et révisés tous les trois ans.

Les taxes sur l'affectation des véhicules à des fin économiques (ex-TVS) en SAS 

Si la SAS possède ou utilise des véhicules pour ses activités, elle est soumise à des taxes spécifiques, qui ont remplacé la Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) en 2022 :

• La taxe sur les émissions de CO2 : son montant dépend du taux d’émission de dioxyde de carbone du véhicule. Plus le véhicule est polluant, plus la taxe est élevée.

• La taxe sur les polluants atmosphériques : cette taxe tient compte de la motorisation et de l’âge du véhicule. Les véhicules plus anciens ou diesel sont généralement plus taxés que les modèles récents et électriques.

Ces taxes sont dues par toutes les entreprises utilisant des véhicules à usage professionnel, même si elles ne les possèdent pas directement. Elles doivent être déclarées annuellement, en même temps que l’impôt sur les sociétés.

Quel est le tarif d’un expert-comptable pour une SAS ?

Le coût d’un expert-comptable pour une SAS dépend principalement des prestations dont vous avez besoin et de la manière dont vous choisissez de les obtenir. Si vous faites appel à un cabinet de proximité, les honoraires annuels se situent généralement entre 1 200 et 1 500€ hors taxes. Ce tarif couvre habituellement la tenue de la comptabilité, l’élaboration des comptes annuels et les déclarations fiscales. Si vous optez pour un cabinet en ligne, les tarifs sont souvent plus attractifs. Chez Clementine.fr, nous prenons en charge l’intégralité de votre comptabilité dès 59€ HT par mois, soit 20 à 30% d’économies par rapport aux cabinets traditionnels.

Est-il obligatoire de faire appel à un commissaire aux comptes en SAS ?

Un commissaire aux comptes est obligatoire si la SAS dépasse deux des trois seuils suivants : 4 millions d’euros de bilan, 8 millions d’euros de chiffre d’affaires ou 50 salariés. En dessous de ces seuils, la nomination d’un commissaire aux comptes reste facultative mais peut être un gage de transparence financière.